Quy định những trường hợp được miễn thuế môn bài năm 2025
Thuế môn bài (Lệ phí môn bài) là một trong những nghĩa vụ tài chính cơ bản mà các doanh nghiệp và hộ kinh doanh phải thực hiện. Vậy thuế môn bài là gì? Các trường hợp nào sẽ được miễn thuế môn bài trong năm 2025?
Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài (Lệ phí môn bài) là loại thuế trực thu hàng năm, mà các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ kinh doanh phải nộp khi hoạt động kinh doanh. Đây là một khoản phí bắt buộc nhằm đăng ký và duy trì quyền kinh doanh hợp pháp tại Việt Nam.
Quy định về thuế môn bài 2025
Các trường hợp được miễn thuế môn bài 2025
Theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được bổ sung bởi Điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định về những đối tượng được miễn lệ phí môn bài như sau:
1. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng.
2. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính;
3. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối
4. Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá;
5. Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử)
6. Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp.
.png)
7. Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi. Địa bàn miền núi được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc.
8. Các cơ sở giáo dục phổ thông công lập cơ sở giáo dục mầm non công lập.
9. Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 3 năm kể từ khi nhận được giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu.
Đặc biệt, các doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên (tính cả các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được mở thêm).
Nghĩa là, doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2025 (được cấp MST mới, mã số doanh nghiệp mới) sẽ được miễn thuế môn bài năm 2025, bắt đầu nộp thuế từ năm 2026. Nếu trong năm 2025, doanh nghiệp này có thành lập thêm chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh mới thì cũng sẽ được miễn thuế môn bài năm đầu tiên (năm 2025).
Mức thu lệ phí môn bài 2025
Tùy thuộc vào quy mô cũng như vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc ghi trong điều lệ hợp tác xã sẽ có các mức thu thuế môn bài khác nhau.
Đối với doanh nghiệp, hợp tác xã:
- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: Nộp 3.000.000 VND/năm
- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư dưới 10 tỷ đồng: Nộp 2.000.000 VND/năm
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: Nộp 1.000.000 VND/năm
Đối với cá nhân, hộ gia đình
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Nộp 1.000.000 VND/năm
- Doanh thu từ 300 triệu - 500 triệu đồng/năm: Nộp 500.000 VND/năm
- Doanh thu từ 100 triệu - 300 triệu đồng/năm: Nộp 300.000 VND/năm
Thời hạn nộp thuế môn bài của doanh nghiệp năm 2024
- Hộ kinh doanh ổn định từ đầu năm: Chậm nhất là ngày 30/01/2025
- Hộ kinh doanh đã giải thể, tạm ngừng sản xuất, kinh doanh sau đó ra kinh doanh trở lại:
+ Chậm nhất là ngày 30/07/2025 (ra kinh doanh trong 06 tháng đầu năm)
+ Chậm nhất là 30/01/2026 (ra kinh doanh trong 06 tháng cuối năm).
Được miễn thuế môn bài có cần nộp tờ khai không?
Theo Khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có thể thấy:
Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không cần phải nộp tờ khai thuế môn bài. Số tiền lệ phí môn bài mà các đối tượng này phải đóng sẽ do cơ quan thuế tính toán dựa trên hồ sơ khai thuế cùng với dữ liệu quản lý thuế hiện có.
Đối với doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc thuộc diện miễn lệ phí môn bài, vẫn cần thực hiện nộp tờ khai thuế môn bài đúng quy định. Thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là ngày 30/01 của năm kế tiếp năm thành lập.
